(一)短期偿债能力指标的公式
营运资金=流动资产—流动负债
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速动资产÷流动负债
现金资产=现金资产÷流动负债
通常情况下，流动比率≥速动比率≥现金比率。
(二)短期偿债能力相关资产的内容
流动资产=全部流动资产
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收款项
现金资产=货币资金+交易性金融资产
(三)短期偿债能力指标分析
1.营运资金
营运资金=流动资产-流动负债
营运资金为正，说明企业财务状况稳定，不能偿债的风险较小。
营运资金为负，企业部分非流动资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大。
2.流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。营业周期短、应收账款和存货的周转速度快的企业其流动比率低一些也是可以接受的。
该比率比较容易人为操纵。没有揭示流动资产的构成内容，只能大致反映流动资产整体的变现能力。
3.速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
存货、预付款项、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等，不属于速动资产。
影响此比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力。
4.现金比率
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。
经验研究表明，0.2的现金比率就可以接受。
这一比率过高，就意味着企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上从而影响企业盈利能力。
| 申论必做题库33套 |  |
| 国考3600题 |  |
| 23考霸笔记 |  |
| 考霸笔记易错题集 |  |
